가수금, 가지급금의 차이와 처리방법

개인사업자에서 법인으로 전환시 가장 크게 고민하는 부분은 바로 자금을 쓰는데 걸리는 제약입니다. 하지만 모든 일에는 유도리가 있듯이 법인도 있습니다. 바로 가수금과 가지급금입니다. 가수금은 회사에 현금이 들어왔는데 그 출처를 명확하게 알지 못할 때 임시로 처리하는 계정을 뜻합니다. 쉽게 말해 회사에 돈이 들어왔는데, 그 돈이 누구의 것인지 확실하지 않을 때 일단 보관하는 돈을 말합니다. 가지급금은 회사 현금이 지출되었지만, 이를 처리할 계정과목이나 금액이 정해지지 않았을 때 임시로 처리하는 계정을 말합니다. 쉽게 말해 회사의 돈이 나갔는데, 그 돈이 어디에 쓰였는지 잘 모를 때 일단 기록을 해두는 돈을 말합니다.

가수금 가지급금 둘다 일시적인 계정이기 때문에, 결산을 할 때는 정확한 내용과 금액을 확인한 뒤에 다른 계정으로 바꿔야 합니다.

 

안녕하세요.

 

K-Biz Partner 법인경영지원센터입니다.

법인을 운영하다보면 무조건 적으로 발생할 수 밖에 없는 가수금, 가지급금 차이점과 정리방법을 안내드립니다.

가수금은 들어온 돈, 가지급금은 지출된 돈이라는 차이가 있으며 임시계정입니다.

 

경영 시 어쩔 수 없이 발생되는 경우가 대부분이며 이를 잘 운영하셔야지만 회사 운영시 리스크가 없습니다.

 

가수금은 회사가 부족한 돈을 채워 줄 수 있다는 점에서 장점이 됩니다.

예를 들어, 회사 대표가 회사에 자기 돈을 빌려주게 되면, 회사는 그 돈을 활용해 사업을 운영하거나 투자를 할 수 있습니다.

 

가수금이 많다면 회사는 채무가 많아지는 것으로 보고 신용도가 떨어질 수 있습니다.

 

가지급금의 장점은 개인 용도로 돈을 쓸 수 있다는 점입니다.

예를 들어, 회사 대표가 회사 돈을 꺼내 쓰면, 개인 지출이나 편의를 위해 사용이 가능합니다.

 

가지급금의 경우 대표자에 대해 횡령이나 배임 등의 문제를 야기 할 수 있습니다.

 

흔히 가수금은 대출 문제만 없다면 크게 문제는 없지만 가지급금은 형사 리스크를 동반하기에 주의하셔야 하며, 일반적으로 가지급금이 높다면 세무대리인이 연락해 가지급금을 갚으라는 이야기를 합니다.

가수금과 가지급금의 가장 큰 차이점이 있는데 바로 ‘인정 이자 계산 여부’입니다.

인정 이자란 세법상 특별 관계이 있는 사람에게 돈을 빌려주거나 빌린 경우, 시장이자율보다 낮거나 없을 때 부과하는 이자입니다.

 

이자이다 보니 이자소득세도 부여가 되는데 문제는 일반적인 이자 소득세인 15.4%가 아닌 27.5%의 이자에 대한 소득세를 납부해야 합니다.

 

흔히 알고 있는 15.4%의 이자소득세는 금융기관을 통해서 수령하였을 때이며 그외 거래 시 이자는 27.5%입니다.

다시 돌아와 가수금의 경우 인정이자를 지급하지 않아도 됩니다.

 

가지급금은 인정이자를 지급해야 합니다.

실사례로 말씀드린다면 대표가 회사에게 돈을 빌려줄 때는 인정 이자를 지급하지 않아도 되지만, 대표가 회사의 돈을 빌린 경우에는 인정 이자를 납부해야 합니다.

 

가수금과 가지급금을 처리하는 방법

1. 가수금 처리방법
① 가수금을 빨리 회수하기
② 회수가 어렵다면, 출자전환을 하여 자본금으로 증가시키기

2. 가지급금 처리방법
① 가지급금에 대한 변제를 받기
② 변제가 어렵다면, 대표의 개인 재산 혹은 자기주식 취득을 통해 변제하기
③ 법인 배당금 활용하기
④ 산업재산권(특허권) 양도하기
⑤ 급여 및 상여 처리하기

가수금, 가지급금 모두 결산기말까지 확정된 계정으로 정리해야만 합니다.

그 이유는 그대로 두게 되면 회사에 좋지 않은 영향을 끼칠 수 있기 때문인데요.

둘 다 세무조사 대상이고, 부채비율을 증가시키는 원인이라 신용에도 좋지 않습니다.

가수금, 가지급금이 많아 금융기관에 대출을 신청했을 때 거절하는 경우나 기 대출건을 특정금액까지 당장 갚도록 하는 케이스가 존재합니다.

따라서 가수금, 가지급금은 세무 전문가와 함께 논의를 할 때 처리하는 것이 가장 좋은 방법입니다.

 

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